根据《中华人民共和国审计法》的规定，旌德县审计局派出审计组对旌德县2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点关注了本级财政和部门预算执行、财政资金的管理与使用等方面情况。对县公安局、司法局等24个单位开展了部门预算执行审计，并对重大政策措施落实、粮食购销领域以及政府投资项目开展审计或审计调查。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

2021年县本级一般公共预算收入总计172160万元，支出总计171032万元，年末结余1128万元；政府性基金收入总计100952万元，支出总计98712万元，年末结余2240万元；社会保险基金收入总计7715万元，支出总计4760万元，年末累计结余17610万元；国有资本经营预算收入834万元，调出资金834万元，年末无结余。

二、审计评价

2021年，我县财政工作在县委的坚强领导和县人大的监督指导下，紧紧围绕全县经济发展大局，以保障和改善民生为立足点，充分发挥财政职能作用，科学理财，切实兜牢 “三保”底线，为重大民生项目、重点发展领域提供资金支持，有力促进了我县经济和各项社会事业的发展。

---多措并举开源增收，推动县域经济高质量发展。一是进一步完善收入组织协同机制，加强收入预期管理，以项目带动财政增收，推动收入可持续增长；二是全年新增债券资金58747万元，用于支持农业基础设施建设、水环境综合治理、产业园区基础设施及医疗卫生等事业发展；三是向内挖潜，积极盘活财政存量资金2057万元，用于教育、环保、保障性安居工程、扶贫等重点支出。

---优化支出结构，突出保障和改善民生。2021年，继续优化支出结构，坚持厉行节约，对财政安排的日常公用经费、办公经费等一般性支出按7%进行压减，切实控制和降低行政运行成本，在保运转、保工资的前提下，重点保障民生支出，全县民生支出137606万元，占一般公共预算支出的85.3%，其中33项民生工程投入资金33097万元，县财政配套资金9671万元足额到位。

---推进财政改革，促进财政资金规范化管理。2021年财政部门继续深化财政改革，以预算管理一体化改革为契机，全面实施预算绩效管理，扩大绩效评价范围，落实县人大预算联网监督要求，扎实推进预算管理工作，实现对预算管理的动态反应。

从审计情况看，2021年预算执行情况较好，但在预算收入缴库和绩效管理等方面还存在一些问题。

三、审计中发现的主要问题

（一）本级预算执行审计发现的主要问题

1．部分预算收入未上缴国库。

2．部分预算收入缴库不规范。

3．部分单位可用预算指标执行率较低、财政部门未严格执行结余资金收回财政统筹使用的规定。

4．预算绩效管理履责不到位。

5．部分专项资金使用率低及部分专项资金结转结余超两年以上未及时清理。

6．涉农补贴资金存在打卡发放未成功及资金结余未及时退回现象。

（二）部门预算执行审计发现的主要问题

主要审计了县公安局、司法局等24个部门单位，审计结果表明，这些部门单位预算执行总体情况较好，但还存在一些问题需加以纠正和改进：

1．预算编制不精准，无年初预算、超年初预算支出，决算公开不真实。

2．超标准收费、收入应收未收、非税收入应缴未缴。

3．部分重大决策部署未落实到位。

4．内控不完善。

5．往来款长期挂账未清理。

6．资产管理不规范。

（三）政策措施落实跟踪审计发现的主要问题

根据省厅下达的政策措施落实情况跟踪审计要点，2020年8月至2021年6月，政策措施落实情况跟踪审计主要发现以下问题：

1.贯彻落实上级决策部署不到位。

2.党组决策落实不力。

3.资金拨付使用不及时。

4.项目建成后管护不到位，建管脱节造成资金浪费。

5.项目验收不及时。

（四）粮食购销领域专项审计调查发现的主要问题

根据全省统一安排，2021年9月，对安徽旌德省级粮食储备库2012年以来省、县两级储备粮收购、销售、存储等环节进行了专项审计调查。审计主要发现以下问题：

1.部分粮食制度未建立。

2.储备粮收购质量把关不严。

3．县储粮出库非正常短少。

4.储备粮收购销售未按规定进行增扣量。

（五）政府投资决算项目审计发现的主要问题

2021年8月至2022年6月底，共完成政府投资建设项目决算审计6个。送审金额9011.01万元，审定金额8346.99万元，审计核减金额712.42万元，核减率为7.9%。审计发现的主要问题有：

1.多计工程结算价款。

2.工程资料及手续不全。

3.未履行招标程序。

4.未按批复的实施方案建设内容实施。

5.未按合同约定支付工程进度款。

6.项目建设管理不规范。

四、审计建议

1.加强预算绩效管理，切实履行财政管理职责。全面实施预算绩效管理，充分发挥预算绩效指挥棒的作用，让钱花的安全、用的高效，县财政部门要认真审核绩效目标，将绩效目标和预算批复同步下达，同时要积极开展对县直部门（单位）绩效运行的检查工作，切实履行绩效监控管理职责，注重将绩效评价结果与下年度预算安排有机结合。

2.科学编制预算，提升预算执行水平。县财政部门应严把预算编制环节审核关，按照年度工作实际需求和轻重缓急进行统筹，从紧、从严、从细安排财政资金，做实做细年初预算；通过预算信息系统对部门预算执行进度实行监控，及时发现预算执行中存在的问题，并对发现的问题进行纠偏，督促加快执行进度，同时建立健全对预算单位的用款计划考核、预算执行进度考核通报等制度，缩小预决算差异，提高年初预算执行到位率。

3.加强财政资金的监督管理，充分发挥资金使用效益。规范财政专户管理，科学、合理调度国库和财政专户资金，杜绝“以拨代支”、在开户银行之外开展保值增值等违规行为。同时应全面推动财政存量资金“定期清理、定期收回”机制，及时清理财政借垫款和往来款，盘活各类沉淀、闲置和结余资金，进一步加大资金统筹力度，集中财力用于稳增长、调结构、惠民生等重点领域和关键环节，以缓解财政收支矛盾，提高资金使用效益。