《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施》政策解读

    

一、背景

为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面落实“三个区分开来”重要要求，进一步激励被审计单位和领导干部干事创业、奋勇争先、创新发展，根据中共安徽省委审计委员会办公室 安徽省审计厅《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的实施意见（试行）》（皖审委办发〔2021〕20号)和《中共宣城市委审计委员会办公室 宣城市审计局关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施》（宣审委办发〔2021〕19号）文件精神，结合旌德审计工作实际，制定了进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施。

 

二、起草过程

根据安徽省审计厅《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的实施意见（试行）》（皖审委办发〔2021〕20号)和《中共宣城市委审计委员会办公室 宣城市审计局关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施》（宣审委办发〔2021〕19号）文件内容，由旌德县委审计委员会办公室、旌德县审计局共同起草《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施》文件，经县审计局2022年3月30日的党组扩大会研究决定，同意印发《关于进一步贯彻落实“三个区分开来”要求建立审计容错免责机制的若干措施》文件。

三、主要内容

该措施共5个部分。

第一部分，坚持“四项”原则。突出政治导向，把握政策界限。坚持用改革的视角和思路审视问题，找准审计服务旌德高质量发展的切入点和着力点；敢于揭示问题，增强审计权威。牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，严禁以“三个区分开来”为名义纵容违规违纪行为，依纪依法严肃惩戒；坚持实事求是，推动创新发展。以法律法规为准绳，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，客观精准揭示问题；聚焦问题整改，提升监督效能。注重反映经济社会运行中的体制性障碍、机制性梗阻、制度性漏洞，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，切实发挥审计“治已病、防未病”的建设性作用。

第二部分，研判“四个”层面。把被审计对象在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来，进一步结合动机态度、客观条件、程序方法、性质程度、后果影响和挽回损失等因素，是从政策法规层面考虑是否符合改革方向、从决策程序层面考虑是否经过集体研究、从实际结果层面考虑是否造成严重后果、从廉洁底线层面考虑是否存在利益输送这四个层面综合分析研判。

第三部分，适用“六种”情形。一是重大经济政策、决策部署贯彻执行方面；二是谋划推动高质量发展方面；三是重大经济事项决策执行方面；四是资金资产资源管理和经济风险防控方面；五是符合审计容错免责的基本原则和认定标准，其他可以适用容错免责实施程序的情形；六是党内法规和国家法律、法规、规章对有关情形已有从轻、减轻或免于处理规定的。

第四部分，抓好“五个”环节。审计容错免责的实施程序设置容错申请、集体审定、结果运用、信息公开、资料归档五个环节，与审计项目质量管理流程对应的控制环节相互整合衔接。

第五部分，强化“三项”措施。一是坚持依法审计，强化质量管控。二是完善认定标准，强化理念创新。三是主动服务大局，强化成果运用。