——2020年7月31日在县十七届人大常委会第30次会议上

旌德县审计局局长   朱立平

 

各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

   根据审计法及相关法律法规，县审计局对2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并将2019年8月份以来组织实施的其他审计工作情况，一并纳入本报告。

2019年，经济形势严峻复杂。县财税部门克服经济下行压力和大规模减税降费政策影响，充分发挥职能作用，积极开展年度预算执行工作，预算执行情况总体良好，收支基本平衡。

---财政收支结构持续优化。2019年，县财税部门加强精准调度，强化收入征管部门联动机制，着力加强重点行业和主要税种监控，堵塞税收漏洞，确保应收尽收，持续开展税源调查，多渠道组织财政收入，保持财政收入平稳增长。坚持厉行节约，降低行政运行成本，2019年全县三公经费累计支出1250万元，较上年同期减少23万元，下降2%。加大资金统筹力度，集中财力用于教育、医疗卫生、环保、保障性安居工程、扶贫、城乡基础设施建设等重点支出，2019年民生支出13.57亿元，占财政支出的85%，33项民生工程总投资5.74亿元，其中县财政配套资金0.93亿元已足额到位。

---财政管理水平不断提高。强化预算绩效管理，实行预算执行动态监控，逐步完善预算管理体系建设，提高预算执行的约束性，切实提升财政管理绩效水平。完善国库集中支付运行机制，扩大国库集中支付规模，进一步健全财政部门监管职能，建立责任明确、管理规范、流程优化、监管有力的国库集中支付运行模式，完成国库集中支付电子化改革系列任务。积极推进财政预决算、部门预决算及“三公”经费信息公开工作，严格预决算信息公开制度，提高财政透明度。

一、县本级财政预算执行审计情况

2019年，全年完成财政总收入87667万元，增收3021万元，增长3.57%，完成调整预算数的100%。

2019年末县级独立核算的行政事业单位67个，总人数5652人（在职3489人、退休2146人、离休17人），较上年增加5人,增长0.09%。

（一）财政收支及预算执行情况

1．总预算资金收支

一般公共预算收支情况：收入总计167894万元，其中：一般公共财政预算收入64117万元（完成调整预算数99.8%，比上年增长5.7%），上年结余1234万元，上级补助收入81991万元，债务转贷收入9052万元,调入资金11500万元（政府性基金预算调入）。支出总计166764万元，其中：一般公共财政预算支出159664万元（完成调整预算数的99.3%，比上年增长9.15%）,上解上级支出-111万元，债务还本支出7211万元。收支对比，年末结余1130万元。

政府性基金收支情况：总收入45865万元，其中：本年收入24539万元（完成年初预算数的54.13%），上年结余376万元，上级补助收入1402万元，调入资金4万元，债务（转贷）收入19544万元。总支出45486万元，其中:本年支出33986万元（完成调整预算数的75%），调出资金11500万元。年末结余379万元。

社会保险基金收支情况：上年结余22398万元,本年收入20202万元（完成年初预算的99.22%），本年支出19421万元（完成年初预算的108%）,年末结余23179万元。

2．非税局财政专户管理资金

2019年，纳入县非税收入管理局（以下简称非税局）财政专户管理的资金总额68554.1万元（含上年结余7226.12万元），本年支出62769.43万元，年末结余5784.67万元。

3．财政专户管理资金

2019年,纳入财政专户管理的资金来源总额为213464万元（含上年结余73101万元），支出总额148356万元，年末银行存款余额65108万元，其中：活期33229万元，定期31879万元。

4．地方政府债务情况

县财政政府债务管理系统资料反映，至2019年末，县本级地方政府债务余额150471万元（其中：一般债务余额94247万元、专项债务余额56224万元），比上年末129086万元增加21385万元，增长14.21%。

（二）审计发现的主要问题

1．预算编制不完整。2019年度县本级编制了一般公共预算、政府性基金预算和社会保险基金预算，未编制县本级国有资本经营预算。

2．部分预算指标安排不合理。2017-2019年预算安排县财政局信息化建设支出指标共计577.62万元，另县财政局二级机构非税局和会计核算中心两个账户2017-2019年的利息合计83.06万元也作为信息化建设纳入预算已返还给县财政局。但据统计，县财政局2017-2019年信息化建设实际支出398.77万元。

3．调整预算支出科目不规范。如：2019年，将“行政运行”、“棚户区改造”等33项支出7769.24万元调整到“其他城乡社区公共设施支出”科目；将“招商引资”等3项支出5820.96万元调整到“应用技术研究与开发”科目。

4．部分非税收入未缴入国库。2017-2019年县住房制度改革中心房租收入28.94万元交入非税，但非税将此款入“一般预算外资金收入”科目，未缴入国库，直接将该款项全额拨给非税收入执收单位—-县住房制度改革中心。

5．部分专项资金结转结余超两年以上未及时清理。截至审计时，综合股超两年以上未使用专项资金合计1014.35万元尚未作为存量资金进行清理。

6．部分拨入财政专户资金未使用。2019年，总预算拨给经建股长江经济带生态修复保护资金187万元、拨给综合股城市五统筹资金900万元。截至审计时，上述资金尚未使用，资金结余在财政局股室管理的财政专户。

7．非税收入管理不严。由于管理不严，非税收入执收单位票据填写不完整、收入摘要不清，导致待查非税收入金额较大，且规模逐年增加，直接影响了资金使用效益。截至2019年末，非税收入征收管理局老系统中“待结算收入”账面余额2378.53万元，新系统中“待结算收入”账面余额1430.07万元，合计待查非税收入余额达3808.6万元，其中2267.27万元待查非税收入为2019年以前形成，超过一年。

二、部门预算执行审计情况

主要审计了县财政局、县农水局、县民政局等8个部门单位，审计结果表明，这些部门单位预算执行总体情况较好，但还存在一些问题需加以纠正和改进：

1．预算编制不科学，决算公开不真实

（1）预算编制不科学。县农水局编制公务接待费和公务用车运行维护费预算数均超过上一年的决算数。

（2）超预算、无预算支出。县财政局2017年、2018年分别超预算进行固定资产政府采购10.09万元、90.19万元；2019年无预算进行固定资产政府采购21.2万元。

（3）决算公开不实。县农水局2018年公务接待费、公务用车运行维护费账面数分别为9.84万元、12.91万元，但2018年这两项费用决算公开数分别为13.52万元和15.3万元。决算公开数与财务报表数不一致。

2、收入应收未收，非税收入缴库不及时

县农水局门面房等租金21.95万元尚未收取到位，县财政局3年房租4.5万元尚未收取到位。蔡家桥林场销售木材款、房租收入等11.28万元，县公路所收取道班房房租0.79万元，未按规定及时上缴财政。

3．违规扩大开支

县财政局2017-2019年累计替财政局宿舍楼支付水电费2.29万元，每月为10名外地工作人员报销回家来回车费。县城管局、蔡家桥林场存在替车辆违章交纳罚款情况。

4．票据不规范及报销手续不规范

蔡家桥林场收取房租、林地租赁费等86.93万元，县民政局收取占用南长岭公墓场地费2.5万元，县公路所收取房租0.79万元，均未开具税务发票，致使漏缴相关税金。县农水局、县城管局分别使用不规范票据报销金额1.38万元、0.2万元。县招商合作服务中心部分公务接待费支出，超过使用现金限额的部分仍采用现金支付。

5．往来款长期挂账未清理

主要涉及县农水局、县公路管理所、蔡家桥林场、县财政局等4个单位，其中县农水局部分往来款已形成10年以上且未清理，有“其他应收款”237.46万元，“其他应付款”115.90万元，“应收账款”11.16万元。县财政局二级机构金融服务中心将各金融机构未领取或退回的奖励资金挂账在“暂存款”科目，截至审计时，“暂存款”科目结余117.48万元。

6．资产管理不规范

（1）采购未履行政府采购手续。县农水局下属二级机构县农广校购置教学设备等6.6万元，未履行政府采购手续。

（2）未登记固定资产账。县农水局、县民政局、县城管局、县文联部分资产未登记固定资产账，导致固定资产账实不符，资产不完整。

7．其他问题

公墓销售无依据优惠。县民政局下属事业单位南长岭公墓，存在公墓销售无依据优惠，无统一的优惠标准，优惠金额不等情况。

三、乡村振兴（农村人居环境整治）专项审计调查情况

2020年5-6月,根据市审计局统一部署,就旌德县2018年7月至2019年12月落实乡村振兴（农村人居环境整治）相关政策和资金使用情况进行了专项审计调查，此次审计共调查了11个部门和单位，抽审“三大革命”资金2274.68万元，抽查了169个项目，涉及7个镇、14个村，调查农户28户。审计调查发现的主要问题如下：

1．滞留闲置农村环境“三大革命”改厕专项资金。县农水局2019年收农村改厕资金752万元，支出156.99万元，至2019年底结余522.06万元。截止审计时，结余72.95万元。

2．部分镇、中心村污水处理设施运行不够规范，管网配套不到位。审计调查发现：孙村、白地、俞村、三溪4个镇支管网和接户管建设未完成。

3．部分农村改厕建设质量不高,验收合格率低。2019年旌德县改厕任务4700户，实际开工数4791户,其中装配式化粪池验收合格3012户，砖砌式化粪池验收合格546户。尚有1233户验收不合格，合格率为74%。

4．农村供水水质检测能力不足。兴隆镇三峰村岗瑶饮水点、版书镇版书村杨家饮水点、蔡家桥镇汤村塘家冲饮水点水源水、出厂水、末梢水未进行检测。

5．部分镇饮用水水源保护区未设立界牌、界碑和警示标志。兴隆镇三峰村岗瑶饮水点、版书镇版书村杨家饮水点、蔡家桥镇汤村塘家冲饮水点在水源点只设立了水源保护区标牌，未设立界牌、界碑和警示标志。

四、政府投资项目审计情况

2019年8月至2020年7月，县审计局共完成政府投资建设项目审计63个，其中：2019年42个，2020年21个。送审金额38840.23万元，审定金额37034.60万元，审计核减金额1805.63万元，核减率为4.65%。

2019年7月11日至8月4日，对我县城镇污水处理设施及建设运营情况开展了审计调查，审计发现主要问题有：

1．县污水处理厂进水浓度偏低。2018年COD平均进水浓度为73mg/L,小于100mg/L，导致污水处理效率较低。该问题现已整改到位。

2．部分污水管道存在雨污合流现象。老城区存在部分污水管道雨污合流的情况，不符合雨污分流的要求；根据县住建局排查统计，审计时城区尚存雨污合流污水管网共计6.28公里。目前，旌德县污水管网提升改造工程已于2020年5月开工建设。

3．污水处理费征缴存在欠缴现象。2018年度供水部门应征收污水处理费265.06万元，已征收244.87万元，应收未收20.19万元。该问题现已整改到位。

4．项目建设进度未达到要求。污水处理厂提标改造及污泥无害化处理项目截止审计时未完工。该问题现已整改到位。

五、政策措施落实情况跟踪审计

2019年8月至2020年6月，政策措施落实情况跟踪审计，主要发现以下问题：

1．就业补助资金部分支出未通过国库集中支付。

2．就业扶贫政策落实方面存在个别就业扶贫项目补贴申报证明材料多、手续繁琐等情况。

3．财政收入短收等原因造成基层运转困难。因受疫情以及减费降税的影响，2020年1-5月全县财政总收入完成31927.8万元，同比减收5149.2万元，基层“三保”压力较大。

六、加强财政管理的意见

1．进一步规范财政预算管理。认真贯彻执行预算法，加强全口径预算管理，完善国有资本经营预算制度，增强预算完整性。科学测定收支规模，全面实行零基预算，进一步提高预算编制的标准化、科学化、精细化水平。强化预算刚性约束，加强财政预算支出“精细化”管理，减少预算调整事项，缩小预决算差异，提高年初预算执行到位率。

2．进一步盘活存量资金，增强财政统筹能力。梳理整合各类财政资源，及时清理财政借垫款和往来款，盘活各类沉淀资金，建立财政资金统筹使用机制。优化财政资金配置，科学、合理调度国库和财政专户资金，加大对重点领域支持力度，不断满足重点支出和民生项目的资金需求。

3．进一步加强对专项资金的监督管理。财政部门应加大专项资金跟踪监管力度，资金拨到哪里，资金监管就跟到哪里，督促专项资金使用部门（单位）严格按照资金管理办法规定的用途合理安排使用资金，确保专款专用，使财政专项资金充分发挥其应用的作用和资金效益。

4．进一步加强项目管理。工程建设单位要切实履行监管职责，加强对建设项目的监管，项目实施过程中，对项目建设做好跟踪检查，规范项目运作，从严办理变更审批，从严控制变更造价，形成长效机制，确保工程质量，使工程项目尽早投入使用，发挥其社会效益。